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年末になると、確定申告や年末調整といった言葉をちらほら聞くようになります。どちらも毎月給与から天引きされた所得税を再計算し、多く納付していれば還付され、少なければさらに追納する一年間の納税を完了させるものです。特に保険の控除の計算など複雑で頭を悩ませられますが、手続きすることでお金が返ってきたりもしますので、今回は「年末調整の生命保険控除」について以下の見出しで書いていこうと思います。

  • 生命保険の年末調整が適用されるのはいつまで?金額はいくらまでは適用?
  • 控除の計算方法は?端数の扱いはどうすればいい?
  • 控除を忘れたり、漏れがある場合はどうなる?
  • まとめ

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生命保険の年末調整が適用されるのはいつまで?金額はいくらまでは適用?

生命保険料控除が適用されることで、所得税と住民税の負担が軽減される可能性があります。仕組みは既に払った生命保険料に応じ、定額が保険料負担者の当年の所得から差し引かれるため、税率をかける前の所得が低くなり、それに伴い税金の負担が軽くなります

 

生命保険料控除は1年間の支払保険料から控除され、それぞれ翌年の1月31日までに年末調整で申請していれば問題なく適用されますが、万が一申請漏れが合った場合でも、翌年の1月1日~5年以内であれば適用可能です。

 

また適用限度額ですが、生命保険料控除には新制度と旧制度とあり、制度により限度額が変わりますので詳細を以下ご紹介します。

 

  • 新制度(平成24年1月1日以降に加入した保険)

控除の種類

保険料控除限度額

一般生命保険料

介護医療保険料

個人年金保険料

・3種類適用

所得税12万円

住民税7万円

・2種類適用

所得税8万円

住民税5.6万円

・1種類適用

所得税4万円

住民税2.8万円

 

 

  • 旧制度(平成23年12月31日までに加入した保険)

控除の種類

保険料控除限度額

一般生命保険料

個人年金保険料

・2種類適用

所得税10万円

住民税7万円

・1種類適用

所得税5万円

住民税3.5万円

 

  • 新旧制度同時に適用の場合の保険料控除限度額は所得税12万円、住民税7万円です。

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控除の計算方法は?端数の扱いはどうすればいい?

 

生命保険料控除額の計算も新制度と旧制度で異なりますので以下で詳しくご紹介いたします。

 

  • 新制度(平成24年1月1日以降に加入した保険)

年間の支払保険料

控除額

20,000円以下

支払保険料等の全額

20,000円超~40,000円以下

(支払保険料×1/2)+10,000円

40,000円超~80,000円以下

(支払保険料×1/4)+20,000円

80,000円超

一律40,000円

 

  • 旧制度(平成23年12月31日までに加入した保険)

年間の支払保険料

控除額

25,000円以下

支払保険料等の全額

25,000円超~50,000円以下

(支払保険料×1/2)+12,500円

50,000円超~10万円以下

(支払保険料×1/4)+25,000円

10万円超

一律50,000円

 

また、端数の扱いですが、控除額の計算において算出した金額に1円未満の端数がある場合は切り上げて問題ないようです。

 

(例)23,530.35円→23,531円となります。

 

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控除を忘れたり、漏れがある場合はどうなる?

 

年末の会社での年末調整の際に、うっかり生命保険料控除の申請そびれがあった場合は、翌年以降に自分で確定申告を行えば、納め過ぎている分の税金が還付されますので、忘れていたからといって慌てなくても大丈夫です。

 

ちなみにこの申告ができるのは、翌年1月1日~5年間となっていますので、この期間内に以下の必要な書類を揃えて申告してください。

 

  • 確定申告書
  • 源泉徴収表
  • 生命保険料控除証明書(保険会社から10月頃送付されてくる)

 

こちらの書類の準備をして、税務署に直接持って行くか、郵送するか、地域の還付申告センターに持参するか、インターネットを利用して申告するという方法があります。

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